在欧洲各国中，德国的税务审核是最严厉的。在税务日趋合规化的今天，面对德国的VAT市场和法律监管，对于很多卖家来说，似乎有点难。今天睿拓在这里给大家整理了一份最详细的德国VAT资料供大家参考。
01
什么是VAT？
VAT 是增值税 (Value Added Tax) 的简称，它适用于在德国（欧盟）境内产生的进口、商业交易以及服务行为。
每个增值税 VAT 号码都是唯一的，如果需要查询一个 VAT 号码的有效性，可以选择相应的国家代码和VAT号码进行查询。
访问链接： //ec.europa.eu/taxation_customs/vies
02
VAT有哪些分类？
VAT分为进口VAT和销售VAT。
一般来说德国VAT的标准税率是19%，特定商品如食品、书籍、医疗设备和艺术品的VAT税率是7%。没有像英国的低税率。
VAT解读-进口税
进口税包括进口VAT和关税。
进口VAT=（申报货值+头程运费+关税）*19%
关税=申报货值*产品税率
（关税税率及产品税率，因不同类别的产品税率不同）
在德国海关清关时需缴纳进口税，如果用您自己的德国税号和EORI号清关，关税不能退回，但是进口VAT可以退回在申报中抵扣销售VAT。
VAT解读-销售税
销售VAT是指货物卖出后，要上缴的售后利润税，绝大多类产品按标准VAT税率19%计算。
销售VAT=不含税价格*19% =含税价格/1.19*19%
实际缴纳销售税=销售VAT-进口VAT
例如：
假设某种商品成本价100欧元，在平台上的卖价200欧元，进货100件发到德国，头程运费每件10欧元，头程运费总共1000欧元，货物总成本（申报货值）10000欧元，关税700欧元（税率按照7%的手机壳算）。
03
什么情况下，卖家需要申请德国VAT税号呢？
原则上，卖家的德国增值税义务与卖家在哪个平台哪个站点上销售产品无关。
只要卖家符合以下四种基本情况中的任何一种，则需要注册德国税号履行缴税义务：
● 您的公司在德国依法设立；
● 您的销售库存储存在德国，并从德国本地配送出去；
● 您从其他所有欧盟国家仓库销售产品给德国终端买家，且用所有销售渠道销售给德国买家的销售总额超过了10万欧元/年;
● 从第三方非欧盟国家发货给德国客户，且您是货物的登记进口商。
如果卖家符合上述情况中的任何一个，那么卖家应当立即核查自己是否已经履行了德国增值税缴纳义务。
04
卖家需要多久能得到VAT税号？
新账号一般在1个月至2个月左右，老账号补税后从税局正常查到账后的1个半月至2个月半月左右，但最终时效要以税局审核为准。
PS:由于德国税务非常严谨，如果是产生了需要履行德国缴税义务的老账号，税局规定需要先补完税才会下发税号。
（税所目前和税局沟通情况：目前德国柏林税务局使用人工审核方式，目前只有 7 人的团队处理亚洲卖家税号申请申报事宜，因此时效进度会慢一些，但没有所谓的绿色通道！）
05
申请税号需要准备什么资料？
申请税号所需提供资料
A.中国公司：营业执照（三证合一）；
香港公司：①注册证书；②商业登记证书；③法团成立表格或周年申报表（其中
一样）；
美国公司：①注册证书；② IRS 6166 或是 EIN（Employer Identification Number ） 即：税务证明；③Certificate of Status ；④Article of Associatioin，Statement of Information
B.法人身份证或护照扫描件；
C.有公司名称、店铺名称，注册地址显示的欧洲站后台截图；
D.税务授权书；
E.德国VAT申请问卷(由我司提供模板）。
06
税号申请流程是怎么样的呢？
07
税务申请申报流程怎么样的呢？
年报：每年的 5 月 31 日前完成年报，自2019年起，年报申报截至日期推迟到7月31日，税所有权申请往后延期。
08
有些卖家是老账号，那么他们需要补税吗？
需要。
补税范围：
1. 德国FBA仓或德国海外仓 发 德国终端买家；
2. 德国FBA仓或德国海外仓 发 其他欧盟终端买家远程销售额度内的部分。
3. 日历年1月1号开始统计，如果从其他所有欧盟国家 发给 德国终端买家总的远程销售额度超出了德国的远程销售门槛10W欧元，超出的部分要在德国申报交税；第二个日历年，从其他所有欧盟国家 发给 德国终端买家总的远程销售也要继续在德国申报缴税。但是，如果第一个日历年没有超出德国的远程销售额度，每个日历年重新统计远程销售。
09
能用别人的vat税号上传Amazon，
或一个vat税号绑定多个Amazon账号吗？
不可以！首先每一个VAT税号都是唯一的，卖家应该申请自己的真实有效VAT税号，亚马逊要求VAT注册信息跟销售账号注册信息一致，注册信息不一致就会上传不成功。
补充
什么是EORI？
EORI 号码是卖家在欧盟海关的唯一识别码，在货物清关时使用。它在欧盟境内是通用的，如果您在其它欧盟国已申请EORI号码，则不需要重复申请。
备注：参加泛欧计划的卖家，因配送方式的特殊性，申报计算会相对更为复杂，这里就不详细说明了，若想了解具体内容，可与我司取得联系。
以上知识就分享到这里，如果您还有什么其他疑问或者还想了解跨境电商的哪些专业知识可以直接联系我们，德睿拓会逐一回答你们的问题。
德睿拓温馨提示：
财路千万条，合规第一条；
税务不规范，空留两行泪。
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